dismiss-alert
header-area-background-wrapper
القائمة
site-banner
center-left-menu

كيفية العمل ؟

فيديو مدته دقيقة واحدة
center-right-menu

ضريبة الشركات في هولندا

 

1- الضرائب

بشكل عام، تخضع الشركات المقيمة في هولندا لضريبة دخل الشركات على دخلها العالمي. ومع ذلك، يمكن إعفاء أو استثناء دخل معيّن من القاعدة الضريبية. تتحمل الكيانات غير المقيمة مسؤولية ضريبية محدودة فقط فيما يتعلق بالدخل من المصادر الهولندية.

ويبلغ معدل ضريبة دخل الشركات القياسي 25%. وهناك نوعان من فئات الدخل الخاضع للضريبة. إذ يتم تطبيق معدل ضريبة أقل بنسبة 20% على فئة الدخل الأول الخاضع للضريبة والذي يصل مقداره إلى 200 ألف يورو. وينطبق نظام خاص يتعلق بالأرباح، بما في ذلك الناتجة عن الإتاوات، وعن الأصول غير الملموسة المطوّرة ذاتيًا (تم تطويره بعد 31 ديسمبر 2006). وقد يختار الشخص الخاضع للضريبة فيما يُطلق عليه اسم صندوق الابتكار- وفي ظل شروط معينة- معدل ضريبة أقل فعالية على الأرباح الخاضعة للضريبة المستمدة من هذه الأصول غير الملموسة. ومعدل الضريبة الفعلي لصندوق الابتكار هو 5%. ويُعتبر خيار صندوق الابتكار قابلًا للتطبيق إذا كانت 30% على الأقل من الأرباح ناشئة عن براءة اختراع.

في هولندا، لا تُفرض ضرائب محلية أو بلدية على دخل الشركات. ويتم تحديد إقامة الشركات بحسب الحقائق والظروف الخاصة بكل شركة. وتُعتبر الإدارة والسيطرة عاملين هامّين في هذا الصدد. إذ تُعتبر الشركات التي تم تأسيسها بموجب القانون الهولندي من الشركات المقيمة في هولندا (ولكن هذا لا يتعلق هذا بأحكام معينة، مثل إعفاء المشاركة والوحدة المالية).

2- حجم الشركة

2.1 المعايير

يتم تصنيف الشركات بحسب أحجامها باستخدام 3 معايير (المواد: 395a، و396، و397، 398 NCC):

  • إجمالي الأصول كما تم تسجيلها في الميزانية العمومية؛
  • صافي المبيعات؛
  • متوسط عدد الموظفين.

وبالنسبة للشركات الأم - ولهذا الغرض- يتم تحديد إجمالي الأصول وصافي المبيعات بالنظر إلى النتائج الخاصة بالشركة الأم (أي بصورة مستقلة)، بالإضافة إلى نتائج شركات المجموعة (أي على أساس موحد). ويشمل متوسط عدد الموظفين موظفي شركات المجموعة. ولا ينطبق هذا إذا كانت المادة 408 NCC تنطبق على الشركة، وفي هذه الحالة يتم تحديد معايير الحجم على أساس مستقل (غير موحد).

وقد تمت مناقشة المادة 408 NCC في الفقرة 6,2 من القسم السادس تحت اسم "البيانات المالية". ولهذا الغرض يجب تحديد أصول الشركة على أساس التكلفة التاريخية.

2.2 الفئات

يتم تصنيف الشركات إلى أربع فئات:

  • كبيرة؛
  • متوسطة الحجم؛
  • صغيرة؛
  • صغيرة جدًا.

2,3 مخطط التصنيف

بالنسبة للسنوات المالية التي بدأت في أو بعد الأول من يناير 2016، يتم العمل بالمعايير التالية لحجم الشركات:

المبالغ بعملة اليورو شديدة الصِغر*
متوسطة الحجم
شديدة الصِغر*
متوسطة الحجم
شديدة الصِغر*
متوسطة الحجم
شديدة الصِغر*
متوسطة الحجم
إجمالي الأصول*** ≤ 350 ألف ≤ 6 ملايين ≤ 20 ملايين > 20 ملايين
صافي المبيعات ≤ 700 ألف ≤ 12 ملايين ≤ 40 ملايين > 40 ملايين
متوسط عدد الموظفين < 10 < 50 < 250 ≥ 250

* وليست شركة صغيرة جدًا
** وليست شركة صغيرة، أو صغيرة جدًا
*** على أساس التكلفة التاريخية

يتم تصنيف الشركة في فئة معينة (صغيرة جدًا، أو صغيرة، أو متوسطة الحجم، أو كبيرة) إذا كانت تستوفي على الأقل اثنين من المعايير الثلاثة لتلك الفئة في تاريخين متتالين للميزانية العمومية. إذ يُعد حجم الشركة المحسوب في نهاية السنة المالية الأولى حاسمًا لتصنيف السنة المالية الأولى والثانية. يرجى الملاحظة بأن معايير الحجم الكمي قد تكون عرضة للتغيير (بحسب المادة 398-4 NCC).

Stars